НДС на УСН в 2026 году: кому платить и какую ставку выбрать

Доход за 2025 год больше 20 млн ₽ — значит, с января вы плательщик НДС. Выбирать придётся между 5% или 7% без вычетов и 22% с вычетами. Разбираем, от чего зависит выбор, и считаем на цифрах.

Кто платит НДС на УСН с 2026 года

С 2026 года освобождение от НДС на упрощёнке зависит от одной цифры — дохода за предыдущий год. Если за 2025 год он не превысил 20 млн ₽, вы освобождены: никаких заявлений и уведомлений подавать не нужно.

Если доход был больше, с 1 января 2026 года вы плательщик НДС. Доход считается по правилам УСН — поступления на счёт и в кассу, включая авансы покупателей.

Порог можно превысить и в течение 2026 года. Тогда освобождение заканчивается с 1‑го числа следующего месяца. Доход перевалил за 20 млн ₽ в августе — НДС начисляется с 1 сентября.

Три ставки: 5%, 7% и 22%

Плательщик НДС на УСН выбирает одну из двух схем: пониженную ставку без вычетов или общую ставку с вычетами входящего налога.

	5%	7%	22%
Вычет входящего НДС	нет	нет	есть
Когда доступна (по доходу 2025)	от 20 до 250 млн ₽	от 250 до 450 млн ₽	при любом доходе
Минимальный срок	12 кварталов	12 кварталов	нет
Кому подходит	высокая наценка, мало покупок с НДС	тот же профиль, оборот больше	много покупок с НДС, покупатели на ОСНО

Базовые пороги 250 и 450 млн ₽ индексируются на коэффициент‑дефлятор УСН. На 2026 год он равен 1,090: если порог 20 млн ₽ вы перешли уже в текущем году, ставка 5% действует до дохода 272,5 млн ₽, затем 7% — до 490,5 млн ₽. Выше — общеустановленная ставка 22% (или 10% по льготным операциям).

Пониженную ставку выбирают минимум на 12 кварталов подряд — это три года. Поэтому считаем заранее, а не по первому кварталу.

Какую ставку выбрать: считаем

Всё решает доля покупок с входящим НДС. На ставке 22% его можно вычесть, на 5% и 7% — нет. Передвиньте ползунки под свой бизнес:

Доход за год45 млн ₽ 2080140200250 млн Покупки с входящим НДС 0255075100%

5% без вычетовдешевле

2 142 857 ₽ НДС за год

22% с вычетамидешевле

5 274 590 ₽ НДС за год после вычетов

Ставка 5% дешевле на 3 131 733 ₽ в год

Цены — с НДС, все покупки — у плательщиков НДС по ставке 22%. Для оборота выше 250 млн ₽ сравнивайте уже 7% и 22% — в калькуляторе НДС.

Быстрый ориентир: при доле закупок с входящим НДС примерно до 70% выручки чаще выигрывает 5%. Ближе к 75% и выше — сравнивайте оба варианта на своих цифрах: разница может уйти в пользу 22%.

Ставку выбирают по структуре затрат, а не по тому, какая цифра кажется меньше. Час с таблицей прошлого года дешевле, чем три года без вычетов.Эльвира Иванова

Есть и второй вопрос — кто ваши покупатели. Компании на ОСНО хотят вычесть входящий НДС. С вашей ставки 5% они вычтут только 5%, и для крупного оптового клиента это может стать аргументом за 22%.

Что меняется в работе

Счета-фактуры. На каждую отгрузку и полученный аванс — счёт-фактура или УПД со статусом 1, плюс книга продаж.
Декларация. Ежеквартально, до 25-го числа месяца после квартала и только в электронном виде.
Уплата. Тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев — через единый налоговый платёж.
Чеки. В кассе и в кабинетах маркетплейсов должна стоять ваша ставка — от неё зависят чеки покупателям.

Пример из практикиООО на УСН 15% и НДС 5% (лёгкая промышленность)

База за III квартал (без НДС)12 020 600 ₽

НДС 5%601 030 ₽

28 октября200 343 ₽

30 ноября200 343 ₽

28 декабря200 344 ₽

НДС = база × 5%. 28 ноября 2026 — суббота, поэтому вторая треть уходит 30 ноября.

Что сделать до конца октября

26 окт
Сдать декларацию по НДС за III квартал25 октября — воскресенье, поэтому срок переносится на понедельник.
28 окт
Заплатить первую треть НДСВместе с остальными налогами — одним платежом на ЕНС.
сейчас
Проверить ставку в кассе, счетах и у маркетплейсовОшибка в ставке — это исправленные чеки и уточнённая декларация.
каждый месяц
Следить за доходом, если он подходит к 20 млн ₽НДС появится уже со следующего месяца после превышения.

Все сроки IV квартала собраны в налоговом календаре — их можно добавить в свой календарь одним файлом.

Калькулятор НДС

Сравнить 5%, 7% и 22% по своим оборотам и доле закупок.

Открыть →

Спросить Лию

Разобрать ваш случай на УСН: порог, ставка и сроки.

Задать вопрос →

Главное

Порог освобождения от НДС на УСН в 2026 году — 20 млн ₽ дохода за 2025 год (или за текущий год — тогда обязанность с 1‑го числа следующего месяца). Специальные ставки 5% и 7% — без вычетов, минимум на 12 кварталов; альтернатива — 22% с вычетами. Выбор зависит от доли покупок с НДС и от того, нужны ли вашим покупателям полноценные вычеты.

Официальные источники

ФНС — методические рекомендации по НДС для плательщиков УСН.
ФНС — как исчислять НДС на УСН в 2026 году (порог 20 млн ₽, ставки 5%/7%/22%).
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ — снижение порога освобождения от НДС на УСН (официальное опубликование).
Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 — коэффициент‑дефлятор УСН на 2026 год (1,090).

Материал подготовлен по состоянию на 2 октября 2026 года и носит информационный характер. Перед применением правил сверьте актуальные разъяснения ФНС и применимость к вашей ситуации.

SynthTax — бухгалтерия и налоги понятным языком.